合法節稅：香港個人稅務扣除項目全解析

香港稅制概覽

香港採用地域來源原則徵稅，稅率相對較低。但透過善用各項扣除和免稅額，您可以進一步減輕稅務負擔。

主要扣除項目

1. 強制性公積金供款
• 扣除上限：每年 HK$18,000
• 適用對象：所有強積金供款人

2. 認可慈善捐款
• 扣除上限：應評稅入息的35%
• 最低捐款：HK$100
• 注意：必須是認可慈善機構

3. 自願醫保計劃保費
• 扣除上限：每名受保人每年 HK$8,000
• 適用對象：納稅人、配偶、子女、父母

4. 合資格年金保費
• 扣除上限：每年 HK$60,000
• 適用對象：納稅人及配偶

5. 住宅租金扣除
• 扣除上限：每年 HK$100,000
• 條件： - 沒有擁有任何住宅物業 - 租約已打釐印

6. 居所貸款利息
• 扣除上限：每年 HK$100,000
• 扣除年期：最多20個課稅年度

免稅額一覽

| 免稅額類別金額（2025/26） |------------|-----------------|基本免稅額HK$132,000 |已婚人士免稅額HK$264,000 |子女免稅額（每名）HK$130,000 |供養父母免稅額HK$50,000-100,000 |單親免稅額HK$132,000 |

節稅策略

策略1：善用自願醫保 為家人購買自願醫保，既有保障又可扣稅

策略2：合資格年金 為退休做準備的同時享受稅務優惠

策略3：慈善捐款 支持社會公益，同時減輕稅負

注意事項

- 保留所有扣除項目的證明文件
• 確保在截止日期前提交報稅表
• 如有疑問，諮詢專業稅務顧問

專業服務

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