香港物業稅完全指南：業主必讀

前言

物業稅是香港三大直接稅之一，對於擁有出租物業的業主來說，了解物業稅的計算方法和報稅要求至關重要。

物業稅基礎

什麼是物業稅？

物業稅是對在香港的物業所產生的租金收入征收的稅項。稅率為標準稅率，目前為 15%。

應課稅的租金收入

- 實際收取的租金
• 預收租金
• 物業管理費（由租客支付）
• 差餌收入

物業稅計算方法

基本計算公式

應課稅物業收入 = 全年租金收入 - 20% 標準免稅額

物業稅 = 應課稅物業收入 × 15%

計算示例

假設您的物業全年租金收入為 HK$240,000：

1. 20% 標準免稅額 = HK$240,000 × 20% = HK$48,000 2. 應課稅收入 = HK$240,000 - HK$48,000 = HK$192,000 3. 物業稅 = HK$192,000 × 15% = HK$28,800

豁免和扣除

20% 標準免稅額

所有物業業主都可享有 20% 的標準免稅額，用於抵銷維修和保養費用。

不可收回的租金

如果租客拖欠租金且無法收回，可申請扣除。需要提供：
• 已採取的追討行動證明
• 法律程序文件（如適用）

空置期扣除

物業在空置期間不產生租金收入，因此不需繳稅。

報稅程序

重要日期

1. 報稅表發出：每年4月初 2. 提交截止：發出後1個月內 3. 繳稅期限：收到稅單後按指定日期

所需文件

- 租約副本
• 租金收據
• 物業管理費記錄
• 差餌收入記錄

常見問題

個人評稅 vs 物業稅

業主可選擇將物業收入納入個人評稅，如果您有其他收入來源，這可能更為劃算。

聯名物業

聯名擁有的物業，每位業主按其擁有比例繳稅。

專業建議

鼎鑒顧問提供全面的物業稅務服務：
• 物業稅計算和規劃
• 報稅表填寫和提交
• 稅務異議處理
• 個人評稅分析

讓我們幫助您合法節稅，最大化您的物業投資回報。